Warning: count(): Parameter must be an array or an object that implements Countable in /home/webcre01/polbiz.in.ua/www/wp-content/plugins/wordpress-ping-optimizer/cbnet-ping-optimizer.php on line 533

Бухгалтерский учет и налоги в Польше

buxgalterskij-uchet-i-nalogi-v-polshe

Бухгалтерский учет и налоги в Польше

Торговая книга — единственно возможная форма бухгалтерского учета для Компании (Общества с ограниченной ответственностью), в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, обязывающим компании к детальной записи финансовых операций в соответствии с правилами, принятыми по плану счетов компании.

Основные налоги в Польше для юридических лиц:

1. Налог с дохода (СІТ)

  • Размер налога 19%, независимо от размера полученного дохода.
  • База налогообложения – разница между полученной выручкой и расходами на ее получение:

         положительная разница = налогооблагаемая прибыль (необходимость уплаты налога в размере 19% от дохода)

            разница отрицательная = убыток (возможность начисления убытка на протяжении 5 финансовых лет – макс. 50% в год).

  • Декларация и документация: финансовый год длится 12 календарных месяцев и совпадает с календарным годом, при этом во время ведения деятельности налогоплательщики могут менять принятый финансовый год (как правило, год длится с 1 января по 31 декабря, в особых случаях, например, с 1 сентября по 31 августа).
  • Отчетный период: месяц или квартал (по желанию компании).
  • Авансовые платежи: отсутствие обязательства составления ежемесячной или квартальной декларации, обязательство уплаты аванса до 20 числа следующего месяца или квартала.
  • Налоговая декларация (CIT-8) — годовой расчет налога, декларация, содержащая информацию о сумме годовой выручки, расходов, достигнутой прибыли, а также уплаченных авансов. Составляется до конца третьего месяца после окончания финансового года и подается в соответствующую налоговую инспекцию.
  • Обязательство соответствующего документирования полученной выручки и расходов: накладные, счета, ведомость по заработной плате, банковские выписки и т.д.
Читайте также:  Перевод cайта на польский язык

2. НДС (VAT):

  • Основная ставка 23%
  • Специальные ставки: 8% (на некоторые потребительские товары, лекарства, услуги отелей, растения, пассажирские перевозки), 5% (готовая еда, растения, бакалея, карты), 0% (некоторые компьютерные устройства для незрячих) или не облагается НДС (услуги по обучению, финансируемые из публичных средств, медицинские услуги).
  • Расчет налогового обязательства – разница между налоговым обязательствами и налоговым кредитом.
  • Налоговые обязательства – налог от продаж, налоговый кредит – налог от расходов.
  • Обязательство по уплате НДС – положительная разница между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом означает сумму к уплате НДС в налоговую инспекцию; отрицательная разница означает избыток налога, который может быть учтен в следующем расчетном периоде или можно подать заявление на возврат НДС в налоговую инспекцию.
  • Отчетный период – месяц или квартал.
  • Налоговые декларации и оплаты: обязательство составления ежемесячных или квартальных налоговых деклараций, а также выполнения оплаты до 25 числа следующего месяца или квартала.
  • Документация – обязательство документирования налогового обязательства и налогового кредита — накладные.
Читайте также:  Бизнес по франчайзингу: как выбрать лучшую бизнес идею

3. Примеры применения НДС при транзакциях со странами вне ЕС:

  1. Транзакциис юридическими лицами из стран ЕС:

Услуги, которые предоставляются польским налогоплательщиком в пользу налогоплательщика из другой страны ЕС не облагаются НДС (исключения: услуги на недвижимость, участие в выставке)

Торговля (продажа): доставка товаров из Польши в другую страну ЕС в пользу плательщика НДС-ЕС (VAT-UE) облагается ставкой НДС 0%, при условии наличия документов, подтверждающих физическое перемещение товаров (доставку товаров).

Торговля (закупка): закупка товаров из другой страны ЕС рождает обязанность расчета НДС в Польше. Таким образом налог рассчитан, однако он нейтральный и не имеет обязательства уплаты.

2. Транзакции с юридическими лицами из стран вне ЕС:

Услуги, которые предоставляются польским налогоплательщиком в пользу налогоплательщика из другой страны, не входящей в ЕС, не облагаются НДС. Облагаются исключительно услуги, предоставленные в пользу физических лиц.

Читайте также:  Какие украинские товары и услуги востребованы на польском рынке?

Исключение: консультационные услуги, предоставляемые польским ЮЛ в пользу физического лица не облагаются НДС в Польше

Торговля (продажа): доставка товаров из Польши в пользу налогоплательщика страны, не входящей в ЕС, облагается ставкой НДС 0%, при условии наличия полного пакета документов по таможенному оформлению товара.

Торговля (закупка): импорт товаров из страны, не входящей в ЕС, рождает обязанность расчета и оплаты НДС в Польше.

Оставить комментарий

Олена Гринюк

Олена Гринюк

Директор компании GG Company sp. z o.o. (Краков, Польша).

1 COMMENT

Leave a Reply